2017年度90分钟足球网 部门决算

2018年10月 26日

目    录

第一部分  90分钟足球网 概况

一、部门主要职能

二、部门决算单位构成

三、部门人员构成

第二部分  90分钟足球网 2017年度部门决算表

一、收入支出决算总表(表1)

二、收入决算表(表2)

三、支出决算表(表3)

四、财政拨款收入支出决算总表(表4)

五、一般公共预算财政拨款支出决算表(表5)

六、一般公共预算财政拨款基本支出决算表(表6)

七、一般公共预算财政拨款“三公”经费支出决算表(表7)

八、政府性基金预算财政拨款收入支出决算表(表8)

   第三部分 90分钟足球网 （2017年度部门决算情况说明

一、收入支出决算总体情况说明

二、收入决算情况说明

三、支出决算情况说明

四、财政拨款收入支出决算总体情况说明

五、一般公共预算财政拨款支出决算情况说明

六、一般公共预算财政拨款基本支出决算情况说明

七、一般公共预算财政拨款“三公”经费支出决算情况说明

八、政府性基金预算财政拨款收入支出决算情况说明

九、关于2017年度预算绩效情况说明

十、其他重要事项的情况说明

第四部分  2017年重点工作完成情况

第五部分  名词解释

第一部分  90分钟足球网 概况

一、 部门主要职能

（一）宣传、贯彻执行国家和省体育工作的法律、法规和方针政策；参与起草我市体育工作的地方性法规草案、政策规章草案，经批准后监督实施。

（二）研究制订全市体育工作的发展战略和发展目标；编制全市体育事业的中长期规划和年度计划，并组织实施和监督检查。

（三）统筹规划群众体育发展，负责推行全民健身计划，实施国家体育锻炼标准，推动国民体质监测和社会体育指导工作队伍制度建设，指导公共体育设施的建设，负责对公共体育设施的监督管理。

（四）统筹规划竞技体育发展，设置体育运动项目，指导协调体育训练和体育竞赛，指导运动队伍建设，协调运动员社会保障工作。负责我市举办的国际国内重大比赛的指导、组织协调，组团组队参加城运会、省运会等竞赛。

（五）统筹规划青少年体育发展，指导和推进青少年体育工作；配合教育部门开展学校体育工作，推动学校体育场馆向公众开放。

（六）负责全市体育行政审批、体育市场管理和体育市场执法检查；研究拟订体育产业发展规划；推动体育标准化建设，负责武汉市体育彩票管理销售和赛马赛事组织等日常工作。

（七）指导开展体育科学研究和学术交流；组织开展反兴奋剂宣传教育、防范工作。

（八）指导和归口管理全市体育外事工作；组织开展国际间和与港澳台地区的体育合作与交流。

（九）承办上级交办的其他事项。

二、部门决算单位构成

从决算单位构成来看，90分钟足球网 部门决算由纳入独立核算的单位本级决算和13个下属单位决算组成。其中：行政单位1个、全额拨款事业单位11个、差额拨款事业单位2个。

纳入90分钟足球网 2017年度部门决算编制范围的二级预算单位包括：

1.武汉市体育运动学校

2.武汉市体工队

3.武汉市少年儿童体育学校

4.武汉市射击运动学校

5.武汉市水上运动学校

6.武汉市社会体育指导中心

7.武汉市体育总会

8.武汉市体育科学研究所

9.90分钟足球网 馆

10.武汉市足球运动管理中心

11.武汉市合作路体育馆

12.武汉市田径运动管理中心

13.武汉市全民健身中心

三、部门人员构成

90分钟足球网 总编制人数456人，其中：行政编制31人，事业编制425人。在职实有人数324人，其中：行政35人，事业289人。

离退休人员200人，其中：离休3人，退休197人。

第二部分 2017年度部门决算表

第三部分  90分钟足球网 2017年度部  

        门决算情况说明

一、2017年度收入支出决算总体情况说明

2017年度收、支总计28,796万元。与2016年相比，收、支总计各增加4,610万元，增长19.06%，主要原因是2017年新增了行政事业单位人员养老保险和职业年金以及新增了大型赛事活动项目经费等。

二、2017年度收入决算情况说明

2017年度本年收入合计28,747万元。其中：财政拨款收入26,744万元，占本年收入93.03%；事业收入1,653万元，占本年收入5.75%；其他收入350万元，占本年收入1.22%。

三、2017年度支出决算情况说明

2017年度本年支出合计27,961万元。其中：基本支出8,467万元，占本年支出30.28%；项目支出19,494万元，占本年支出69.72%。

四、2017年度财政拨款收入支出决算总体情况说明

2017年度财政拨款收、支总计26,752万元。与2016年相比，财政拨款收、支总计各增加3,847万元，增长16.80%。主要原因是2017年新增了行政事业单位人员养老保险和职业年金以及新增了大型赛事活动项目经费等。

五、2017年度一般公共预算财政拨款支出决算情况说明

（一）财政拨款支出决算总体情况

2017年度财政拨款支出19,682万元，占本年支出合计的70.39%。与2016年相比，财政拨款支出增加5,162万元，增长35.55%。主要原因是2017年新增了行政事业单位人员养老保险和职业年金以及新增了大型赛事活动项目经费等。

（二）财政拨款支出决算结构情况

 2017年度财政拨款支出19,682万元，主要用于以下方面：教育支出4,666万元，占23.71%；文化体育与传媒支出13,960万元，占70.93%；社会保障和就业支出388万元，占1.97%；医疗卫生与计划生育支出135万元，占0.69%；商业服务业等支出40万元，占0.20%；住房保障支出493万元，占2.50%。

（三）财政拨款支出决算具体情况

2017年一般公共预算财政拨款支出年度预算为22,466万元(包括年初部门预算、基本建设等专项资金、上级下达的专项转移支付资金及年初结转和结余资金等)，支出决算为19,682万元，完成年度预算的87.60%。其中：基本支出7,731万元，项目支出11,951万元。项目支出主要用于全民健496万元，主要成效进一步推动全民健身“便民惠民”，引导市民积极参与全民健身活动；青少年业训专项238万元，主要成效强青少年体育工作，广泛开展青少年体育活动；备战参赛费1210万元，主要成效加快我市竞技体育发展，积极参加全国城市运动会；基建维修改造1352万元，主要成效广泛开展体育活动，统筹和完善体育活动场地设施；体育产业试点城市发展工作经费68万元，主要成效加快体育健身休闲业、竞赛表演业、场馆服务业、中介和商贸服务业等发展；基础训练费1431万元，主要成效为湖北省和国家培养、输送优秀青少年体育后备人才。

1.教育支出(类)。年度预算为5,110万元，支出决算为4,666万元，完成年度预算的91.31%，支出决算数小于年度预算数的主要原因是部分政府采购项目结转到下年支付。

2.文化体育与传媒支出(类)。年度预算为16,299万元，支出决算为13,960万元，完成年度预算的85.65%，支出决算数小于年度预算数的主要原因一是部分政府采购项目结转到下年支付；二是部分训练单位的训练器材、耗材更新由于参赛任务等因素改到下年进行。

3.社会保障和就业支出(类)。年度预算为388万元，支出决算为388万元，完成年度预算的100%。

4.医疗卫生与计划生育支出(类)。年度预算为135万元，支出决算为135万元，完成年度预算的100%。

5. 商业服务业等支出（类）。年度预算为40万元，支出决算为40万元，完成年度预算的100%。

6、住房保障支出(类)。年度预算为493万元，支出决算为493万元，完成年度预算的100%。

六、2017年度一般公共预算财政拨款基本支出决算情况说明

2017年度一般公共预算财政拨款基本支出7,731万元，其中，人员经费6,804万元，主要包括：基本工资、津贴补贴、奖金、其他社会保障缴费、伙食补助费、绩效工资、机关事业单位基本养老保险缴费、职业年金缴费、其他工资福利支出、离休费、退休费、退职(役)费、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费、助学金、住房公积金、提租补贴、购房补贴、物业服务补贴、其他对个人和家庭的补助支出；公用经费927万元，主要包括：办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国(境)费、维修(护)费、 租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、被装购置费、专用燃料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费、其他交通费用、税金及附加费用、其他商品和服务支出、办公设备购置、专用设备购置、信息网络及软件购置更新、公务用车购置、其他交通工具购置、其他资本性支出。

七、2017年度一般公共预算财政拨款“三公”经费支出决算情况说明

(一)“三公”经费的单位范围

90分钟足球网 有一般公共预算财政拨款预算安排“三公”经费的单位包括90分钟足球网 本级及下属1个行政单位、11个全额拨款事业单位。

(二)一般公共预算财政拨款“三公”经费支出决算情况

2017年度“三公”经费财政拨款年度预算数为85万元，支出决算为51万元，为预算的60%，其中：

1. 因公出国（境）费用支出决算为18万元，为预算的100%。

2017年因公出国（境）团组3个，4人次，实际发生支出18万元。其中：住宿费2.67万元、旅费10.43万元、伙食补助费1.38万元、杂费3.52万元。主要用于推进2019中国武汉第七届世界军人运动会筹备工作国际交流与合作团组2个、2人次；出席国际军体会代表大会国际组织会议团组1个、2人次。通过到希腊参加军体成员国代表大会、完成与国际军体会协商、推广第七届军运会等工作任务，务实推进我市与俄罗斯、芬兰、波兰在友城、文化和体育等领域的交流与合作。

2.公务用车购置及运行维护费支出决算为30万元，完成预算的66%，其中：

(1)公务用车购置费0万元，为预算的0%，主要原因是未新购车辆。本年度购置(更新)公务用车0.00辆，年末公务用车保有量20辆。

(2) 公务用车运行维护费30万元，为预算的66%，比预算减少15万元，主要原因是公车改革减少了支出。主要用于公车燃油维修保险等，其中：租车费5万元；燃料费15万元；维修费5万元；过桥过路费1万元；保险费4万元。

3.公务接待费支出决算为3万元，为预算的14%，比预算减少19万元，主要原因是按照中央八项规定减少公务接待开支。主要用于外省市行业部门及大型活动赛事接待等。

2017年执行公务和开展业务活动开支公务接待费3万元。其中：国际访问1.2万元，主要用于2018武汉国际少年足球邀请赛的接待工作1批次43人次(其中：陪同13人次)；大型活动1万元，主要用于国际渡江节等的接待工作16批次158人次(其中：基本支出陪同53人次)；外省市交流接待0.7万元，主要用于考察学习的经验交流的接待工作12批次79人次(其中：陪同22人次)；及招商引资等接待活动0.1万元，主要用于招商引资的接待工作1批次6人次(其中：陪同2人次)。

2017年度“三公”经费财政拨款支出决算数比2016年增加1万元，增长2.00%，其中：因公出国（境）支出决算增加10万元，增长125.00%；公务用车购置及运行费支出决算减少8万元，降低21.05%,公务接待支出决算减少1万元，降低25.00%。因公出国（境）费用支出增加的主要原因是当年体育交流出访任务有所增加，公务用车购置及运行费支出决算减少的主要原因实行公车改革减少支出，公务接待支出决算减少的主要原因是按照中央八项规定压减公务接待开支。

八、2017年度政府性基金预算财政拨款收入支出决算情况

2017年政府性基金预算财政拨款上年结转和结余0万元，本年收入6,955万元，本年支出6,955万元，年末结转和结余0万元。具体支出情况为：

 (一)其他支出(类)。支出决算为6,955万元，主要用于全民健身运动经费、体育设施建设维护经费、大型赛事活动经费等方面支出。

九、关于2017年度预算绩效情况说明

(一)预算绩效管理工作开展情况 

根据预算绩效管理要求，90分钟足球网 组织对2017年度一般公共预算项目支出全面开展绩效自评，共涉及项目14个，资金11950.2万元。组织对14个单位开展整体支出绩效自评，资金28796.19万元。从绩效评价情况来看，财务管理比较规范,预算执行结果基本符合预算法及相关法律、法规和规章的规定；能够合理安排、使用财政资金，体育项目实施和资金使用总体情况较好,没有发现重大损失浪费行为。

(二)绩效自评结果

90分钟足球网 今年在市级部门决算中反映所有项目绩效自评结果（不包括涉密项目）。

项目绩效自评综述：基础训练费、联合培养费、备战参赛费项目全年预算数为2,361.45万元，执行数为2,269.33万元，完成预算的96.10%。主要产出和效果：

1、主要产出：（1）参加世界性、全国性、省级等重大赛事30项。（2）2017年90分钟足球网 计划训练队员人数526人。（3）基础训练教练人数为50人。（4）基础训练次数为9,580次（5）培养进入国家队集训人员15人。

2、主要效益：参加各类比赛，我市运动员争金夺银获得不俗成绩；各项赛事取得的成绩及向国家队输送的主力队员为2020年的奥运会奠定了坚实的基础。

发现的问题及原因：年初编制绩效目标，但部分目标不够细化，部分目标没有量化，可操作性不够强。

下一步改进措施：今后会根据市区政府、区财政预算绩效管理的相关要求，结合年度工作计划，以前年度的执行情况，反复测算、科学论证，合理确定项目预算绩效目标。

项目绩效自评综述：场馆运维费及体育科研经费项目全年预算数为2,138.16万元。执行数为1,788.72万元，完成预算的83.66%。

主要产出和效果：

1、主要产出：（1）90分钟足球网 对12个场馆进行运行维护。（2）90分钟足球网 进行运维服务的场馆全年开放1387天。

2.主要效益：2017年90分钟足球网 场馆运维费及体育科研经费项目主要运行维护场馆全年开放期间参与健身或培训人数1,109,077人；保障了各个场馆稳定有序运营，为全民健身及青少年体育训练提供更好的场所，满足了广大群众业余健身需求。

发现的问题及原因：年初编制绩效目标，但部分目标不够细化，部分目标没有量化，可操作性不够强。

下一步改进措施：今后会根据市区政府、区财政预算绩效管理的相关要求，结合年度工作计划，以前年度的执行情况，反复测算、科学论证，合理确定项目预算绩效目标。

项目绩效自评综述：大型赛事活动经费项目全年预算数为1,283.19万元，执行数为808.57万元，完成预算的60.62%。

主要产出和效果：

1、  主要产出：举办大型赛事网球赛事、渡江节、登山节及赛马节4项。

2、主要效果：大型赛事参与人数达34,100人，通过大型赛事活动的成功举办，促进全民健身活动广泛开展，提升武汉城市形象。

发现的问题及原因：年初编制了绩效目标，但武汉市体育馆举办跆拳道精英赛的目标编制不够合理，由于场馆硬件设施不达标，未在规定时限内完成。

下一步改进措施：今后要根据市区政府、区财政预算绩效管理的相关要求，根据业务工作任务及场馆实际设施与项目配套的情况，更加合理科学确定项目预算绩效目标。

项目绩效自评综述：基建维修改造项目全年预算数为3,593.12万元，执行数为1,524.52万元，完成预算的42.43%。

主要产出和效果：

1、主要产出：武汉市射击运动学校完成大门院墙的修建、射箭场地的修建及配套设施的完善、学校后院臭水沟的改造绿化3个项目；市足球运动管理中心足球训练基地及学生公寓修建改造前期采购及维修改造任务；全民健身中心完成健身e家中心店装修、3号楼地面下沉维修、综合大楼消防水炮维修、篮球场维修改造等主要维修改造项目。

2、主要效果：靶场的建设为武汉市射击学校新增射箭项目提供了基础，扩大了青少年训练项目；武汉市足球训练基地被中国足协评为国家级青训中心，更好的推进了武汉市足球事业的后期发展；全民中心改造项目的实施加大了对体育场地及体育设施的投入，为全民健身提供更多更好的场所。

发现的问题及原因：资金使用率偏低，主要原因系武汉市体育运动学校的基建项目未及时取得批复；部分目标不够细化，部分目标没有量化，可操作性不够强。

下一步改进措施：今后会进一步强化项目资金的预算编制及实际使用资金的管理，结合实际合理确定项目的实施进度，对于未取得批复的项目合理确定其预算资金，加强预算执行管理，提高资金使用效益；今后会根据市区政府、区财政预算绩效管理的相关要求，结合年度工作计划，以前年度的执行情况，反复测算、科学论证，合理确定项目预算绩效目标。

项目绩效自评综述：青少年业训专项项目全年预算数为292.50万元，执行数为240.88万元，完成预算的82.35%。

主要产出和效果：

1、主要产出：新增业训点18个；资助传统体育学校122个；安排各类会议3次。

2、主要效果：我市基础训练点已上升到242个，在布局项目上越来越多的区围绕市运会加强了布局，实现了从无到有、从有到质量提升的发展局面；2017年参加全省青少年16个项目的锦标赛，参赛运动员共680人，为2018年湖北省第十五届运动会奠定了基础；通过对传统体育学校（项目）的资助，推动了传统体育学校工作持续健康发展，鼓励各学校争先创优，更广泛的开展学生各类体育活动，不断促进学生体质健康，提供各项目运动水平，不断促进体育后备人才成长。

发现的问题及原因：部分目标不够细化，部分目标没有量化，可操作性不够强

下一步改进措施：今后会根据市区政府、区财政预算绩效管理的相关要求，结合年度工作计划，以前年度的执行情况，反复测算、科学论证，合理确定项目预算绩效目标。

项目绩效自评综述：全民健身项目全年预算数为506.38万元，执行数为495.86万元，完成预算的97.92%。

主要产出和效果：

1、主要产出：资助社会体育项目59项；新增健身气功站点41个；举办湖北省一级社会体育指导员培训1期；举办武汉市二级社会体育指导员培训班4期；完成户外健身器材（场地）抽查检验2次。

2、主要效果：全面健身项目的开展，保障了市民的健身条件，加强了社会体育指导员队伍建设，为提高全民健身活动的科学性提供基础；丰富多彩各具特色的活动满足了不同人群的健身需求，大大增强了全民健身的参与度，提高了全民身体素质，并丰富了群众工作之余的体育生活，促进了90分钟足球网 事业的和谐发展。

发现的问题及原因：部分目标编制不够合理，未在规定时限内完成，有的绩效目标偏低，不能充分调动职工的积极性，不能起到促进体育发展的作用。

下一步改进措施：今后要根据市区政府、区财政预算绩效管理的相关要求，根据业务工作任务、以前年度预算的实际执行情况、更加合理科学确定项目预算绩效目标。

项目绩效自评综述：体育产业试点城市发展工作经费项目全年预算数为100万元，执行数为68.17万元，完成预算的68.17%。

主要产出和效果：

1、主要产出：完成体育产业从业机构实地调查、名录库建设及分析报告的任务；编制《武汉市关于加快健身休闲产业发展的实施意见》；

2、主要效果：《武汉市关于加快健身休闲产业发展的实施意见》的编制，为我市以后的体育产业发展提供了依据和发展方向，我市计划重点发展马拉松、水上、赛马、航空、汽车、户外、冰雪运动等特色健身休闲运动，支持健身休闲企业发展，鼓励创新创业，在武汉市体育产业机构名录库中的体育企业基础上，继续扶持壮大体育社会组织，优化健身休闲产业布局，加强健身休闲设施建设，持续扩大健身休闲消费，推进产业融合发展，实施项目驱动产业发展战略，人民群众日益增长的多层次健身休闲需求将得到基本满足，全民健身与全民健康深度融合初步实现，服务健康武汉建设能力显著增强，健身休闲产业成为经济发展新动能，力争将武汉市建成具有国际影响力的体育名城。

发现的问题及原因：资金使用率偏低，部分目标不够细化，不够量化，可操作性不够强。

下一步改进措施：今后会进一步强化项目资金的预算编制及实际使用资金的管理，结合实际合理确定项目预算资金，加强预算执行管理，提高资金使用效益；根据市区政府、区财政预算绩效管理的相关要求，结合年度工作计划，以前年度的执行情况，反复测算、科学论证，合理确定项目预算绩效目标。

项目绩效自评综述：训练比赛器材项目全年预算数为1,089.64万元，执行数为712.68万元，完成预算的65.41%。

主要产出和效果：

1、主要产出：采购训练器材370套，安装训练器材204套。

2、主要效果：市水校在全国u18青年锦标赛中获得6枚奖牌，市少儿体校在十三届全运会、国际国内比赛等赛事共获得的奖牌数188枚，市射校获得省青少年射击赛金牌、奖牌、总分3个第一名；比赛器材采购项目的开展，加大了场馆及配套设施的投入，提升了学校的后勤保障服务，改善了青少年日常及比赛的训练条件，提高青少年的训练水平。

发现的问题及原因：资金使用率偏低。

下一步改进措施：今后会进一步强化项目资金的预算编制及实际使用资金的管理，结合实际合理确定项目预算资金，加强预算执行管理，提高资金使用效益。

项目绩效自评综述：卓尔职业足球俱乐部场租项目全年预算数为300万元，执行数为300万元，完成预算的100%。

主要产出和效果：

1、主要产出：保障了卓尔职业足球俱乐部一线队及各级梯队全年训练场地；

2、主要效果：卓尔俱乐部通过日常及赛事训练，在各项职业足球赛事中取得好成绩，推动武汉市职业足球俱乐部的发展，提升武汉城市形象，并通过职业足球的发展带动足球周边产业消费。

发现的问题及原因：项目执行单位市足管中心未制定相应的业务管理制度，且未与武汉卓尔职业足球俱乐部签订场租补助相关合同或者任务书，仅有武汉卓尔职业足球俱乐部与场地所有者武汉天绿工贸发展有限公司签订足球训练基地租赁合同。

下一步改进措施：按照相关规定对项目制度管理制度，并与合作单位签订项目实施合同，以更好地管理项目及监督项目资金的使用效果。

项目绩效自评综述：足球发展试点城市项目全年预算数为200万元，执行数为200万元，完成预算的100%。

主要产出和效果：

1、主要产出：校园足球教师培训550人；各级裁判员、教练员实际培训27次共1,287人；组织市内青少年赛事1,669场次。

2、主要效果：武汉足球青训入选国字号青训队伍27人；组织业余足球品牌赛4个；中国足球协会正式将武汉市确定为中国足协新一轮改革发展试点地区，标志着武汉足球事业再次迈入了新的发展起点。

发现的问题及原因：部分目标不够细化，不够量化，可操作性不够强。

下一步改进措施：今后会根据市区政府、区财政预算绩效管理的相关要求，结合年度工作计划，以前年度的执行情况，反复测算、科学论证，合理确定项目预算绩效目标。

90分钟足球网 项目支出绩效自评报告1-10见附件

十、2017年度其他重要事项的情况说明

(一)机关运行经费支出情况。

2017年度90分钟足球网 机关运行经费支出94万元，比2016年减少1万元，降低1%。主要原因是公车改革后缩减了公务开支。

(二)政府采购支出情况。

2017年度90分钟足球网 政府采购支出总额1,670万元，其中：政府采购货物支出184万元、政府采购工程支出664万元、政府采购服务支出822万元。授予中小企业合同金额1654万元，占政府采购支出总额的99%，其中：授予小微企业合同金额16万元，占政府采购支出总额的3%。

(三)国有资产占用情况。

截至2017年12月31日，90分钟足球网 共有车辆20辆，其中，一般公务用车17辆，其他用车3辆，其他用车主要是国民体质测试专用车、大客车等；单位价值50 万元(含)以上通用设备2台(套)，单价100万元(含)以上专用设备4台(套)。

第四部分  2017年重点工作完成情况

一、重点工作事项标题

（一）推进年度体育基础设施投资。

（二）推进第七届世界军人运动会相关筹备工作。

（三）办好武汉国际马拉松赛、世界飞行者大会、7·16国际渡江节等大型体育赛事10项以上。

（四）武汉市运动员参加国际国内大赛取得前三名达6人（次）以上。

（五）促进体育产业发展。

（六）大力加强全民健身，新增体育场地25万平方米，建成多功能运动场20个以上，新增“江城健身e家”8家以上，社区健身站点设置实现全覆盖。

（七）推动武汉足球改革和足球运动发展。

（八）在全市40家游泳场馆为中小学生提供20天免费暑期游泳。对6000名青少年开展游泳、足球、网球、篮球、羽毛球免费培训。

二、重点工作事项标题

第五部分  名词解释

(一)财政拨款收入：指单位从本级财政部门取得的财政拨款。

(二)事业收入：指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。

(三)其他收入：单位取得的除上述收入以外的各项收入，包括未纳入财政预算或财政专户管理的投资收益、银行存款利息收入、租金收入、捐赠收入，现金盘盈收入、存货盘盈收入、收回已核销应收及预付款项、无法偿付的应付及预收款项等。

(四)用事业基金弥补收支差额：指事业单位在当年的财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入不足以安排当年支出的情况下，使用以前年度积累的事业基金(事业单位当年收支相抵后按国家规定提取、用于弥补以后年度收支差额的基金)弥补本年度收支缺口的资金。

(五)年初结转和结余：指以前年度尚未完成、结转到本年按有关规定继续使用的资金。

(六)各支出功能分类科目(到项级)

1. 教育支出(类) 普通教育(款) 小学教育(项): 反映反映各部门举办的小学教育支出。政府各部门对社会中介组织等举办的小学的资助，如各类捐赠、补贴等，也在本科目中反映。

2.教育支出(类) 普通教育(款) 高中教育(项): 反映各部门举办的高级中学教育支出。政府各部门对社会中介组织等举办的高级中学的资助，如捐赠、补贴等，也在本科目中反映。

3. 教育支出(类) 职业教育(款) 中专教育(项) : 反映各部门举办的各类中等专业学校的支出。

4. 教育支出(类) 教育费附加安排的支出(款) 中等职业学校教学设施(项): 反映教育费附加安排用于中等职业学校教学设施的支出。

5. 文化体育与传媒支出(类) 体育(款) 行政运行（体育）(项) : 反映行政单位(包括实行公务员管理的事业单位)的基本支出。

6. 文化体育与传媒支出(类) 体育(款) 运动项目管理(项) : 反映各项目运动管理中心和运动学校等单位的日常管理支出。

7. 文化体育与传媒支出(类) 体育(款) 体育竞赛(项) : 反映综合性运动会及单项体育比赛支出。

8. 文化体育与传媒支出(类) 体育(款) 体育训练(项) : 反映各级体育运动队训练补助及器材购置等方面的支出。

9. 文化体育与传媒支出(类) 体育(款) 体育场馆(项) : 反映体育场馆建设及维护等方面的支出。

10. 文化体育与传媒支出(类) 体育(款) 群众体育(项) : 反映业余体校和全民健身等群众体育活动方面的支出。

11. 文化体育与传媒支出(类) 体育(款) 其他体育支出(项) : 反映除上述项目以外其他用于体育方面的支出。

12. 文化体育与传媒支出(类) 其他文化体育与传媒支出(款)  其他文化体育与传媒支出(项) : 反映其他文化体育与传媒方面的支出。

13. 社会保障和就业支出(类) 行政事业单位离退休(款) 归口管理的行政单位离退休(项) :反映实行归口管理的行政单位(包括实行公务员管理的事业单位)开支的离退休经费。

14. 社会保障和就业支出(类) 行政事业单位离退休(款) 事业单位离退休(项) :反映实行归口管理的事业单位开支的离退休经费。

15. 社会保障和就业支出(类) 行政事业单位离退休(款)  机关事业单位基本养老保险缴费支出(项) :反映部门实施养老保险制度由单位缴纳的养老保险费的支出。

16.医疗卫生与计划生育支出(类) 行政事业单位医疗(款) 行政单位医疗(项) : 反映财政部门集中安排的行政单位基本医疗保险缴费经费,未参加医疗保险的行政单位的公费医疗经费,按国家规定享受离休人员、红军老战士待遇人员的医疗经费。

17.医疗卫生与计划生育支出(类) 行政事业单位医疗(款) 事业单位医疗(项) : 反映财政部门集中安排的事业单位基本医疗保险缴费经费,未参加医疗保险的事业单位的公费医疗经费,按国家规定享受离休人员待遇的医疗经费。

18.医疗卫生与计划生育支出(类) 行政事业单位医疗(款) 其他行政事业单位医疗支出(项) : 反映除上述项目以外的其他用于行政事业单位医疗方面的支出。

19. 商业服务业等支出(类) 旅游业管理与服务支出(款) 其他旅游业管理与服务支出(项) : 反映其他用于旅游业管理与服务方面的支出。

20.住房保障支出(类) 住房改革支出(款) 住房公积金(项) : 反映行政事业单位按人力资源和社会保障部、财政部规定的基本工资和津贴补贴以及规定比例为职工缴纳的住房公积金

21.住房保障支出(类) 住房改革支出(款) 提租补贴(项) : 反映按房改政策规定的标准,行政事业单位向职工(含离退休人员)发放的租金补贴。

22.住房保障支出(类) 住房改革支出(款) 购房补贴(项) : 反映按房改政策规定,行政事业单位向符合条件职工(含离退休人员)、军队(含武警)向转役复员离退休人员发放的用于购买住房的补贴。

23. 其他支出(类) 彩票公益金及对应专项债务收入安排的支出(款) 用于体育事业的彩票公益金支出(项) : 反映用于体育事业的彩票公益金支出。

 (七)结余分配：指事业单位按照会计制度规定缴纳的所得税以及从非财政补助结余中提取的职工福利基金、事业基金等。

(八)年末结转和结余：指单位按有关规定结转到下年或以后年度继续使用的资金。

(九)基本支出：指单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。

(十)项目支出：指单位为完成特定行政任务和事业发展目标在基本支出之外所发生的支出。

 (十一)“三公”经费：指使用一般公共预算财政拨款安排的因公出国(境)费、公务用车购置及运行维护费和公务接待费。其中，因公出国(境)费用反映单位公务出国(境)的国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、培训费、公杂费等支出；公务用车购置及运行维护费反映单位公务用车车辆购置支出(含车辆购置税)及燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、安全奖励费用等支出；公务接待费反映单位按规定开支的各类公务接待(含外宾接待)费用。

(十二)机关运行经费：指为保障行政单位（含参照公务员法管理的事业单位）运行用于购买货物和服务的各项资金，包括办公及印刷费、邮电费、差旅费、会议费、福利费、日常维修费、专用材料及一般设备购置费、办公用房水电费、办公用房物业管理费、委托业务费、公务用车运行维护费以及其他费用。